Бухучёт в сфере услуг

Для услуги главный документ: акт оказанных услуг. До его подписания клиент может отказаться принимать результат, а значит, выручку нельзя считать устойчивой. Для длительных услуг, например абонентского обслуживания, акты подписывают по периодам, и мы следим, чтобы каждый период был закрыт.

Авансы мы отражаем отдельно от выручки. На УСН «доходы» аванс сразу попадает в налоговую базу, на ОСНО он влияет на НДС. Если клиент передумал, возврат нужно оформить документом и скорректировать расчёты, иначе налог начислится на деньги, которых у вас уже нет.

Для компаний, оказывающих услуги в сроки, выходящие за год, учитываем требования нового стандарта по доходам: ФСБУ 9/2025 станет обязательным с отчётности за 2027 год, и мы готовим учётную политику заранее.

Себестоимость услуги складывается из зарплаты специалистов, взносов, расходов на материалы, аренды и амортизации. Если вы привлекаете подрядчиков, их стоимость тоже входит в себестоимость и требует подтверждения актами. Чем точнее вы знаете эту цифру, тем увереннее можно ставить цену.

Для компаний с разными направлениями, например консалтинг и обучение, мы ведём раздельный учёт доходов и расходов. Это важно при сочетании налоговых режимов, при льготах и при расчёте НДС. На УСН для услуг по ряду видов деятельности есть патент: он подходит небольшим предпринимателям и считается по иным правилам, чем доход по факту.

Для услуг особенно важно контролировать оборот. С 2026 года компании на УСН становятся плательщиками НДС, если доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей. Тогда можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% либо работать по общим правилам и принимать вычеты. Цена услуги для клиентов-плательщиков НДС при этом тоже меняется.

Если вы работаете с зарубежными заказчиками, место оказания услуги определяет, платится ли НДС. Мы смотрим договор и характер услуги и сообщаем, нужно ли налог начислять. Подробнее о режимах на страницах УСН и ОСНО.

Многие компании в сфере услуг привлекают исполнителей по договорам: фрилансеров, самозанятых, ИП. Мы проверяем, что договор не маскирует трудовые отношения, запрашиваем чеки самозанятых и акты, и тогда расходы принимаются в налоговом учёте. Для постоянных исполнителей, которых вы по сути держите в штате, лучше рассмотреть трудовой договор: это снижает риск претензий.

Расходы на обучение сотрудников, программное обеспечение, аренду и рекламу тоже нужно подтверждать документами. Мы подскажем, какие бумаги нужны, и настроим сбор их в одном месте, например через электронный документооборот, чтобы к концу квартала не искать их по почте.