Сопровождение налоговых проверок

Камеральная проверка проходит в инспекции по декларации, которую вы сдали. Идёт она, как правило, три месяца со дня представления. Если в декларации инспектор находит ошибки или расхождения, он направляет требование дать пояснения, и на ответ даётся пять рабочих дней. Для деклараций с возмещением или с налоговой выгодой могут запросить документы. Многие проверки заканчиваются без последствий, если ответить вовремя и по существу.

Выездная проверка проводится по решению руководителя инспекции, обычно на территории компании. Она охватывает несколько налогов и период до трёх лет, предшествующих году вынесения решения. Инспекторы запрашивают документы, осматривают помещения, допрашивают сотрудников и контрагентов, проводят встречные проверки. Срок выездной проверки по общему правилу до двух месяцев, но он может быть продлён и приостановлен.

Мы разъясняем, какой вид проверки вам грозит, какие документы нужно собрать заранее и как вести себя при визите инспекторов. Если вы ещё не получали никаких уведомлений, но чувствуете риск, стоит проверить учёт заранее. Часть вопросов решается подачей уточнённой декларации до проверки.

Чаще всего всё начинается с требования. Инспекция вправе запросить документы по конкретной сделке, по договору, по периоду. Срок на представление документов по статье 93 Налогового кодекса составляет десять рабочих дней. Требование о пояснениях при камеральной проверке нужно исполнить за пять рабочих дней. Если документов слишком много или сроки невыполнимы, можно сообщить инспекции об этом и попросить продлить срок, и такое уведомление мы готовим сразу, пока срок не истёк.

Ответ должен быть точным. Мы не пересказываем всё, что есть в базе, а отвечаем на вопросы инспекции, подкрепляя ответ документами: договорами, актами, накладными, платёжными поручениями, перепиской. Каждую позицию связываем с налоговым учётом, чтобы инспектор увидел логику, а не набор бумаг. Пояснения отправляем в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, получаем подтверждение, и документы остаются в деле.

Особое внимание уделяем сделкам с контрагентами, к которым у налоговой есть вопросы, и расчётам по НДС: именно по ним чаще всего приходят запросы. Если вы работаете на УСН с НДС или на общей системе, подготовку отчётности мы можем взять на себя вместе с сопровождением и сделать отчётность такой, чтобы вопросов было меньше.

Если проверка нашла нарушения, составляется акт. На возражения закон отводит один месяц со дня получения акта. Возражения подаются письменно, к ним прикладываются документы, которых не было у инспекции. Затем руководитель инспекции рассматривает материалы, приглашает вас на рассмотрение и принимает решение: привлечь к ответственности, отказать или назначить дополнительные мероприятия.

Решение можно обжаловать. Сначала подаётся апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, срок на неё один месяц со дня получения решения. Если и это не помогло, можно обратиться в арбитражный суд. Мы готовим возражения и жалобы, работаем с юристом и представляем позицию компании на каждом этапе.

Результат зависит от фактов. Мы не обещаем отмену доначислений, но оцениваем перспективы честно: что можно оспорить, что лучше признать и уплатить, как снизить штраф при смягчающих обстоятельствах. Часто выгоднее сразу устранить ошибку и избежать расширения проверки. Отдельно разбираем риски по сделкам, где инспекция может применить статью 54.1 НК РФ: проверяем реальность операций и документы, подтверждающие их исполнение.